Все организации должны открыть (в качестве дополнительного счёта в банке) счёт зарезервированных средств, право подписи по которому имеют те же лица, что и по другим обычным счетам организации.

Счёт зарезервированных средств, как говорит само название, – это счёт, на который деньги отложены с какой-то определённой целью, но пока не отправлены.

НАЗНАЧЕНИЕ СЧЁТА ЗАРЕЗЕРВИРОВАННЫХ СРЕДСТВ: предотвратить появление ложного представления о финансовом положении организации, что достигается следующим образом: открывается счёт, куда можно поместить деньги, предназначенные для выплат, перед тем, как они будут реально выплачены, таким образом деньги снимаются со счетов общего назначения и больше не учитываются при оценке финансового положения организации.

СЧЕТА, НАХОДЯЩИЕСЯ ПОД ВОПРОСОМ: Каждый раз, когда счёт находится под вопросом, его не оплачивают кредитору до тех пор, пока полностью не прояснят ситуацию. Однако порядок оплаты счетов по установленную дату сильно подрывается суммами счетов, находящихся под вопросом, и пока эти суммы остаются на обычных счетах организации, оценить её финансовое положение трудно. Когда какой-то из прошлых счетов, который подан к оплате до установленной даты, ставится под сомнение и в данный момент исправляется, вся указанная в нём сумма кладётся на счёт зарезервированных средств. Чтобы успокоить кредитора, у которого может сложиться впечатление, чтовы просто тянетес оплатой, вывсегда посылаетеему копию переводного ваучера, отражающего перевод денег на счёт зарезервированных средств, добавив следующее: «Уважаемый Блитц и Ко. Ваш счёт проходит аудит с целью подтверждения его правильности или исправления. Пока же деньги для его оплаты хранятся на нашем счёте зарезервированных средств. Когда Ваш счёт будет подтвержден или исправлен, причитающаяся Вам сумма будет выплачена с этого счёта». На переводном ваучере имеется чёткая пометка: «Блитц и Ко. Перевод денег на счёт зарезервированных средств для оплаты мартовского счёта, находящегося на проверке». Такие ваучеры вместе с другими чеками представляются лицам, имеющим право подписи по счетам. После того как удостоверились, какова фактическая сумма, то именно эта сумма посредством чека выплачивается кредитору со счёта зарезервированных средств. Что касается той части денег, которая оказывается в итоге невыплаченной, то она в конце концов возвращается на обычные счета. Когда мы время от времени закрываем бухгалтерские книгиза только что истекший период, любой денежный остаток на счету зарезервированных средств либо перечисляется обратно на обычные счета, либо остаётся как сбережение для будущих закупок, в зависимости от предписаний финансового управления.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: Вседеньги, которые должны быть выплачены вкачестве налогов правительству, но ещё не выплачены, кладутся на счёт зарезервированных средств и в конце концов выплачиваются правительству – те, что должны быть выплачены. Это значит, что там, где организация должна уплачивать подоходный налог, взимаемый путём регулярных вычетов из заработной платы, и делать другие такого рода платежи, каждую неделю оформляются ДВА чека на зарплату: один для сотрудников, другой дляправительства. Деньги по чеку для правительства кладутся на счёт зарезервированных средств. Раз в месяц, или когда это является разумным, правительству выплачивают сосчёта зарезервированных средств всюпричитающуюся по данное число сумму посредством одного чекаили нескольких, при этомобщая сумма перечисления равна сумме задолженности. В том случае, когда выплачивается подоходный налог организации, любая расчётная сумма может быть помещена на счёт зарезервированных средств, что кажется предусмотрительным и соответствующим условиям данной стороны дела.

НЕОПЛАЧЕННЫЕ ЗАКАЗЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ: Если при подготовке ежемесячнойсводки по счетам к оплате для проведения оплаты по установленную дату, обнаруживаются заказы на приобретения, суммы по которым высоки и по которым товары или услуги были получены до установленной даты, однако счёт ещё не поступил, – необходимо, чтобы средства для оплаты этих заказов наприобретение (или расчётные суммы с определённым запасом) были положены на счёт зарезервированных средств. Заказы на приобретения, стоимость которых высока, не должны оставаться незамеченными, и их оплата должна осуществляться в рамках системы оплаты по установленную дату. Если есть большой заказ на приобретение за август, но кредитор не выслал никакого счёта, а наша установленная дата оплаты счетов – первое сентября, то в то время, как мы оплачиваем другие счета, денежная сумма данного заказа на приобретение помещается на счёт зарезервированных средств. Там она остаётся до тех пор, пока кредитор не выставит счёт.

НАКОПЛЕНИЯ: Когда организация желает купить что-то большое или дорогое, она не должна прибегать к оплате в рассрочку, покупке в кредит или к займам под залог недвижимости. Организация должна начать откладывать деньги на свой счёт зарезервированных средств и, когда наберётся вся сумма, купить запланированное на имеющиеся в наличии деньги, использовав факт единовременной оплаты, чтобы получить хорошую, большую скидку. Несмотря на то, что приобретение зданий в первую очередь осуществляется за счёт средств строительного фонда, нет ничего неправильного в том, чтобы помещать имеющиеся в распоряжении суммы, выделяемые на расходы, на счёт зарезервированных средств, чтобы восполнить их недостаток.

На все деньги, переводимые на счёт зарезервированных средств, выписывается расходный ваучер, в котором ясно говорится, почему деньги зарезервированы и на что они должны пойти. Конечно, когда та или иная сумма выплачивается со счёта зарезервированных средств, выписывается другой ваучер, в котором содержится ссылка на первый, содержащий детали первоначального перевода. Поэтому при оформлении расходного ваучера для перевода на счёт зарезервированных средств необходимо насаживать копию этого ваучера на наколку или помещать её в какойнибудь отдельный удобный файл. Иначе невозможно будетвспомнить, почему на счету зарезервированных средств имеются деньги, и, следовательно, можно предположить, что им воспользуются для оплаты чего-либо ещё, посчитав, что на нём есть лишние средства, – а в конечном итоге все окажутся в сложном финансовом положении, когда будет необходимо разобраться со счётом X и понадобятся деньги, чтобы его оплатить.

Счёт зарезервированных средств удобен. Люди нередко обращаются со своими деньгами следующим образом: 20 долларов откладывают на новый жакет, 15 долларов (та часть, которая выделяется на этой неделе) откладывается на оплату квартиры, чтобы, когда наступит срок, оплатить её полностью. Добавьте к этому 12 долларов 50 центов – «деньги, которые, по словам Билла, я у него занимал, и он должен найти расписку, подтверждающую это», – положите всё это в разбитый чайник на верхней полке, и вот вам цель этого счёта и какие действия нужно предпринимать.

Вы можете возражать против такой системы на том основании, что «это связывает капитал, за который мы платим проценты по другому счёту» и т.д., но откровенно говоря, такие маленькие проценты – это небольшая плата за уверенность в том, что вы можете выполнить свои обязательства. Совершать махинации с уже выделенными на определённые цели фондами значит подвергать себя финансовому риску.

Вы видите, засчётсоставления чёткого графика выплат посчетам (на основе оплаты по установленную дату) и предусмотрительности, проявляемой в том, что вы откладываете большие суммы, подлежащие оплате, но ещёне оплаченные, организация может прийти в настоящее время.

Я не знаю никакого другого способа привести финансы организации (или преклира) в настоящее время, кроме как вытащить их из того, что удерживает в прошлом.

Организация осознаёт намного больше и намного более разумна, если она в настоящем времени. Также как и преклир. Отсюда следует оплата по установленную дату и счёт зарезервированных средств.